Hayret Oral, Intern Pricing and Tax Special Investigation Senior Manager i Mazars Denge, et skatte-, regnskaps-, revisjons- og konsulentselskap, gir råd om internprising, som generelt er etablert for å finne løsninger på ethvert problem og spiller en stor rolle i inkorporeringen og internasjonal dimensjon av startups med raskt vekstpotensial. skrev han det.
Hva er overføringsprising?
Internprising er en skattelovgivning basert på OECD-tilnærmingen, som bygger på prinsippet om «Arm's Length Principle», som er basert på prising av transaksjoner mellom konsernselskaper i samsvar med deres bidrag til konsernet. Skattemyndighetenes følsomhet for bevisst manipulasjon av prissetting blant multinasjonale selskaper fra konsernselskaper og for å erodere skattegrunnlaget til landene øker dag for dag.
Selv om startups er et faktum i dagens kommersielle liv, møter de problemer som kapital, investor og kostnadspress. På den annen side kan den fange en veldig rask veksttrend med investeringene som mottas og kan operere i mer enn ett land raskt.Ifølge Hayret Oral, Intern Pricing and Tax Special Investigation Senior Manager fra skatte-, regnskaps-, revisjons- og konsulentselskapet Mazars Denge, I Due Diligence-studier må selskaper lage sterke (robuste) internprisingsmodeller med erfarne konsulenter for ikke å møte en skatterisiko som kan hindre investeringer eller møte skattemyndighetene i landene de opererer i i fremtiden.
3 viktige problemer for startups for å unngå skatterisiko
1. FRØINVESTERINGSFASE
For første gang dukker startups opp foran institusjonelle investorer i denne runden. Av denne grunn anses det som stadiet der fremtiden til foretaket bestemmes. På dette stadiet, hvis en investering gjøres i selskapet av en bedrifts- og riktig investor, øker sannsynligheten for en vellykket venture i de påfølgende periodene. Startups må imidlertid oppfylle mange betingelser for å motta investeringer fra institusjonelle eller utenlandske investorer. En av de viktigste av disse betingelsene er at selskapene har bestått de spesielle eksamenene vi kaller "duediligence". For å lykkes med å forlate de økonomiske og skattemessige duediligence-prosessene, forventes startups å minimere skatterisikoen før og under seed-stadiet. Internprising er i denne sammenheng en av de mest tekniske skattespørsmålene.
Startups bør vurdere følgende problemer for å lage en internprisingsmodell i henhold til selskapets nåværende og potensielle vekstforretningsmodell og for å unngå skatterisiko.
1.1. Verdikjedeanalyse og verdiskapingskonsept
I sin grunnleggende betydning kan begrepet "merverdi" defineres som forskjellen mellom verdien av innganger og verdien av utganger. Selv om konseptet virker enkelt og enkelt å implementere i tradisjonell produksjonsstil, er det vanskelig å bestemme verdikjeden, spesielt i produksjonsprosesser som består av komponenter med høy verdiøkning. Bedrifter i dag opererer hovedsakelig i forskjellige land rundt om i verden, påtar seg høy risiko, setter og implementerer strategiske mål, danner høyt spesialiserte team fra hele verden og utvikler markeds- og forhandlingsstyrke utover de fleste individer. Verdiskapingsprosess uten en spesifikk definisjon, internprisingsanalyser som anvender OECD-direktiver kan konkludere med at mesteparten av merverdien produseres i FoU- og markedsavdelinger, og liten verdi tilskrives bedriftsfunksjoner. Av denne grunn bør det tas hensyn til hvilket selskap som påtar seg verdiøkende funksjoner i internprisingsmekanismene som kan skapes i de relaterte transaksjonene mellom konsernselskapene. Parallelt med de nevnte funksjonene forventes konsernselskaper som påtar seg risikoen og eier betydelige materielle og immaterielle eiendeler å oppnå høyere avkastning enn andre selskaper.
En annen sak som gründere bør vurdere er at «Postboksselskaper/Shell-selskaper» nå er en saga blott, takket være BEPS-handlingsplanene (Base Erosion and Profit Shifting) implementert under ledelse av OECD- og G20-land. I den gamle praksisen kunne selskaper etablere skiltselskaper i land kalt skatteparadiser og allokere transaksjoner knyttet til disse selskapene. Men i post-BEPS-verdenen har slike kunstige strukturer begynt å forsvinne inn i historien og deres kommersiell-økonomiske årsaker (Substans) har begynt å bli stilt spørsmål ved etablerte selskaper og transaksjoner med dem. Derfor må startups tilnærme seg problemet fra mange vinkler når de tildeler selskaper som skal etableres i utlandet og relaterte transaksjoner som skal realiseres med disse selskapene.
1.2. Opprettelse og eierskap av immaterielle rettigheter
I følge OECDs Transfer Pricing Guide (Guide) er immaterielle rettigheter definert som eiendeler som eies og brukes kommersielt, som kan overføres av en uavhengig person og prises tilsvarende, selv om de ikke er fysiske eller finansielle eiendeler. I henhold til Retningslinjene heter det at for at en eiendel skal anses som en immateriell rettighet, trenger den ikke å være registrert eller tatt med i selskapenes balanse.I følge handlingsplanen vil det juridiske eierskapet til selskapets immaterielle rettighet. ikke være tilstrekkelig til at de får en andel av den relaterte immaterielle rettigheten. Følgelig er funksjonene påtatt, påløpt risiko og eiendeler brukt blant nærstående parter viktige for å bestemme armlengdes verdi som skal brukes ved overføring av immaterielle rettigheter mellom nærstående parter. , Å bruke.
Fellestrekket for startups er at de prøver å merkevare for rask vekst ved å bruke den teknologiske infrastrukturen. Siden immaterielle rettigheter som varemerker, patenter og knowhow utvikles og eies i hvilket land som er viktig, bør DEMPE-funksjoner analyseres og i hvilket land eierskapet til den immaterielle rettigheten skal analyseres. For øvrig bør man huske på at transaksjoner knyttet til bruk av immaterielle rettigheter som skal etableres mellom konsernselskaper kan utgjøre en skatterisiko. Når det etableres internprisingsmekanismer knyttet til immaterielle rettigheter, bør startups iverksette tiltak uten å se bort fra at alle transaksjoner vil bli stilt spørsmål under investeringsstadier.
1.3. Viktig personfunksjon
Mens man analyserer transaksjonene mellom konsernselskaper når det gjelder internprising, er en annen viktig sak spørsmålet om hvilket konsernselskap de viktige lederne, kjent som "Significant People Function (SPF)" i litteraturen, jobber. Med viktige ledere her menes det ansatte som har kapasitet til direkte å påvirke salget av selskapet, som for eksempel gründer, CEO (ofte kan gründeren være CEO), CTO, Marketing Directors.
Startups etableres generelt med svært få og effektive personer som idé- og teknisk leder, og antall ansatte øker i direkte forhold til transaksjonsvolumet. Selv om antall ansatte øker i takt med utviklingen i selskapet, forblir antallet viktige ledere generelt på et visst antall. Av denne grunn kommer spørsmålene om hvilket konsernselskap disse personene er involvert i og hvilke de tjener på forgrunnen. Det bør tas i betraktning at endringen av en person som administrerende direktør eller CTO vil medføre betydelige endringer i strukturen til internprisingen. Dersom disse personene betjener mer enn ett konsernselskap og en integrert forretningsmodell er nevnt, kan overskuddsdelingsmetoder brukes i henhold til strukturen på transaksjonen knyttet til scoringen.
Vær den første til å kommentere